【簡介：】一、增值稅有哪些稅收優(yōu)惠政策？一、企業(yè)初創(chuàng)期稅收優(yōu)惠企業(yè)初創(chuàng)期，除了普惠式的稅收優(yōu)惠，重點行業(yè)的小微企業(yè)購置固定資產，特殊群體創(chuàng)業(yè)或者吸納特殊群體就業(yè)（高校畢業(yè)生、失業(yè)人

一、增值稅有哪些稅收優(yōu)惠政策？

一、企業(yè)初創(chuàng)期稅收優(yōu)惠

企業(yè)初創(chuàng)期，除了普惠式的稅收優(yōu)惠，重點行業(yè)的小微企業(yè)購置固定資產，特殊群體創(chuàng)業(yè)或者吸納特殊群體就業(yè)（高校畢業(yè)生、失業(yè)人員、退役士兵、軍轉干部、隨軍家屬、殘疾人、回國服務的在外留學人員、長期來華定居專家等）還能享受特殊的稅收優(yōu)惠。同時，國家還對扶持企業(yè)成長的科技企業(yè)孵化器、國家大學科技園等創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺、創(chuàng)投企業(yè)、金融機構、企業(yè)和個人等給予稅收優(yōu)惠，幫助企業(yè)聚集資金。具體包括：

（一）小微企業(yè)稅收優(yōu)惠

1.個人增值稅起征點政策；

2.企業(yè)或非企業(yè)性單位銷售額未超限免征增值稅；

3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售額未超限免征增值稅；

4.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅；

5.重點行業(yè)小型微利企業(yè)固定資產加速折舊；

6.企業(yè)免征政府性基金；

（二）重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠

7.重點群體創(chuàng)業(yè)稅收扣減；

8.吸納重點群體就業(yè)稅收扣減；

9.退役士兵創(chuàng)業(yè)稅收扣減；

10.吸納退役士兵就業(yè)企業(yè)稅收扣減；

11.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅；

12.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個人所得稅；

13.安置隨軍家屬就業(yè)的企業(yè)免征增值稅；

14.軍隊轉業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅；

15.自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部免征個人所得稅；

16.安置軍隊轉業(yè)干部就業(yè)的企業(yè)免征增值稅；

17.殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅；

18.安置殘疾人就業(yè)的單位和個體戶增值稅即征即退；

19.特殊教育學校舉辦的企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退；

20.殘疾人就業(yè)減征個人所得稅；

21.安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)殘疾人工資加計扣除；

22.安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅；

23.長期來華定居專家進口自用小汽車免征車輛購置稅；

24.回國服務的在外留學人員購買自用國產小汽車免征車輛購置稅；

（三）創(chuàng)業(yè)就業(yè)平臺稅收優(yōu)惠

25.科技企業(yè)孵化器（含眾創(chuàng)空間）免征增值稅；

26.符合非營利組織條件的孵化器的收入免征企業(yè)所得稅；

27.科技企業(yè)孵化器免征房產稅；

28.科技企業(yè)孵化器免征城鎮(zhèn)土地使用稅；

29.國家大學科技園免征增值稅；

30.符合非營利組織條件的大學科技園的收入免征企業(yè)所得稅；

31.國家大學科技園免征房產稅；

32.國家大學科技園免征城鎮(zhèn)土地使用稅；

（四）對提供資金、非貨幣性資產投資助力的創(chuàng)投企業(yè)、金融機構等給予稅收優(yōu)惠

33.創(chuàng)投企業(yè)投資未上市的中小高新技術企業(yè)按比例抵扣應納稅所得額；

34.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資未上市的中小高新技術企業(yè)按比例抵扣應納稅所得額；

35.公司制創(chuàng)投企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應納稅所得額；

36.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應納稅所得額；

37.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應納稅所得額；

38.天使投資人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應納稅所得額；

39.以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得分期繳納企業(yè)所得稅；

40.以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得分期繳納個人所得稅；

41.金融企業(yè)發(fā)放涉農和中小企業(yè)貸款按比例計提的貸款扣失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除；

42.金融機構與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅；

二、企業(yè)成長期稅收優(yōu)惠

為營造良好的科技創(chuàng)新稅收環(huán)境，促進企業(yè)快速健康成長，國家出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策幫助企業(yè)不斷增強轉型升級的動力。對研發(fā)費用實施所得稅加計扣除政策。對企業(yè)固定資產實行加速折舊，尤其是生物藥品制造業(yè)、軟件和信息技術服務業(yè)等6個行業(yè)、4個領域重點行業(yè)的企業(yè)用于研發(fā)活動的儀器設備不超過100萬元的，可以一次性稅前扣除。企業(yè)購買用于科學研究、科技開發(fā)和教學的設備享受進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅免稅和國內增值稅退稅等稅收優(yōu)惠。幫助企業(yè)和科研機構留住創(chuàng)新人才，鼓勵創(chuàng)新人才為企業(yè)提供充分的智力保障和支持。具體包括：

（一）研發(fā)費用加計扣除政策

43.研發(fā)費用加計扣除；

44.提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例;

（二）固定資產加速折舊政策

45.固定資產加速折舊或一次性扣除；

46.重點行業(yè)固定資產加速折舊；

（三）購買符合條件設備稅收優(yōu)惠

47.重大技術裝備進口免征增值稅；

48.內資研發(fā)機構和外資研發(fā)中心采購國產設備增值稅退稅；

49.科學研究機構、技術開發(fā)機構、學校等單位進口符合條件的商品享受免征進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅；

（四）科技成果轉化稅收優(yōu)惠

50．技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅；

51.技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅；

（五）科研機構創(chuàng)新人才稅收優(yōu)惠

52.科研機構、高等學校股權獎勵延期繳納個人所得稅；

53.高新技術企業(yè)技術人員股權獎勵分期繳納個人所得稅；

稅點點

國內創(chuàng)新型互聯網稅務籌劃服務平臺，專注于提供國家稅收優(yōu)惠政策信息，以及確保稅務籌劃效果的落地執(zhí)行和管理的平臺。稅點點致力于打造鏈接優(yōu)惠政策、上下游資源和中小微企業(yè)，業(yè)務財稅管理綜合體的服務產品，并有效解決傳統(tǒng)模式下的員工（自由職業(yè)者）高個稅、企業(yè)高所得稅問題，實現中小微企業(yè)可以長期、穩(wěn)定、無風險的享受稅收優(yōu)惠政策的長遠目標。

二、增值稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

1、農業(yè)類稅收優(yōu)惠政策：農業(yè)生產者銷售自產農產品免征增值稅；部分農業(yè)生產資料免征增值稅；農民專業(yè)合作社稅收優(yōu)惠政策。

2、資源綜合利用產品增值稅稅收優(yōu)惠政策：銷售自產貨物，如再生水、翻新輪胎、已廢舊輪胎為全部生產原料生產的膠粉等，實行免征增值稅政策。

3、促進殘疾人就業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠政策：殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務免征增值稅；對安置殘疾人的單位，符合一定條件的，實行由稅務機關按單位實際安置殘疾人的人數，限額限征即退增值稅。醫(yī)療機構增值稅稅收優(yōu)惠政策：對非盈利性醫(yī)療機構自產自用的制劑，免征增值稅。

三、享受增值稅稅收優(yōu)惠政策必須注意哪些事項？

納稅人要享受增值稅稅收優(yōu)惠政策必須注意以下幾點：

1.納稅人享受增值稅稅收優(yōu)惠政策需要辦理減免稅報批或備案手續(xù)，并按照規(guī)定進行核算、納稅申報，否則，不能夠享受增值稅稅收優(yōu)惠政策。

（1）減免稅分為報批類減免稅和備案類減免稅。報批類減免稅是指應由稅務機關審批的減免稅項目；備案類減免稅是指取消審批手續(xù)的減免稅項目和不需稅務機關審批的減免稅項目。

（2）納稅人享受報批類減免稅，應提交相應資料，提出申請，經具有審批權限的稅務機關審批確認后執(zhí)行。未按規(guī)定申請或雖申請但未經有權稅務機關審批確認的，納稅人不得享受減免稅。

（3）納稅人享受備案類減免稅，應提請備案，經稅務機關登記備案后，自登記備案之日起執(zhí)行。納稅人未按規(guī)定備案的，一律不得減免稅。

（4）納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。

2.納稅人依法可以享受減免稅待遇，但未享受而多繳稅款的，凡屬于無明確規(guī)定需經稅務機關審批或沒有規(guī)定申請期限的，納稅人可以在《稅收征收管理法》第五十一條規(guī)定的期限內申請減免稅，要求退還多繳的稅款，但不加算銀行同期存款利息。

納稅人申請報批類減免稅的，應當在政策規(guī)定的減免稅期限內，向主管稅務機關提出書面申請，并報送以下資料：

（1）減免稅申請報告，列明減免稅理由、依據、范圍、期限、數量、金額等。

（2）財務會計報表、納稅申報表。

（3）有關部門出具的證明材料。

（4）稅務機關要求提供的其他材料。

納稅人報送的材料應真實、準確、齊全。

3.納稅人不得隱瞞有關情況或者提供虛假材料等手段騙取減免稅。

4.納稅人享受減免稅的條例發(fā)生變化時，應及時向稅務機關報告，經稅務機關重新審查后辦理減免稅。

5.減免稅稅款有規(guī)定用途的，納稅人應當按規(guī)定用途使用減免稅稅款。

6.納稅人已享受減免稅的，應當納入正常申報，進行減免稅申報。在減免稅期間無論當期是否有應交稅費發(fā)生，都要對減免稅情況予以申報。

7.納稅人享受減免稅到期的，應當申報繳納稅款。

8.納稅人免稅項目，一律不得開具增值稅專用發(fā)票（國有糧食購銷企業(yè)銷售免稅糧食除外）。放棄免稅權的增值稅一般納稅人提供應稅服務可以開具增值稅專用發(fā)票。

9.本地區(qū)試點實施之日前，如果試點納稅人已經按照有關政策規(guī)定享受了營業(yè)稅稅收優(yōu)惠，在剩余稅收優(yōu)惠政策期限內，按照《交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》享受有關增值稅優(yōu)惠。

10.納稅人提供應稅服務適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照財稅【2013】37號政策的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，36個月內不得再申請免稅、減稅。

納稅人提供應稅服務同時適用免稅和零稅率規(guī)定的，優(yōu)先適用零稅率。

11.納稅人一經放棄免稅權，其提供的全部應稅服務均應按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權，也不得根據不同的對象選擇部分應稅服務放棄免稅權。

12.納稅人在免稅期內購進用于免稅項目的貨物、加工修理修配勞務或者應稅服務所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣。

13.納稅人要求放棄免稅權，應當以書面形式提交放棄免稅權聲明，報主管稅務機關備案。納稅人自提交備案資料的次月起，按照現行有關規(guī)定計算繳納增值稅。放棄免稅權的增值稅一般納稅人提供應稅服務可以開具增值稅專用發(fā)票。

四、技術轉讓免增值政策原文？

　　根據《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》(財稅〔2016〕36號附件3)規(guī)定，納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅。

五、專利權和專利技術轉讓區(qū)別？

專利權指的是“權利”，專利技術轉讓指的是專利的權益轉讓。如果打個比方，專利權是商品，轉讓權利技術則是商品交易。知識產權存在的目的，一是記錄人類的知識成果，二是將人類的知識轉化為產品，包括物質產品和精神產品，從而使知識實現其價值并造福人類。因此，專利技術的轉讓是對專利權最好的尊重。

六、專利技術轉讓能代表專利權轉讓？

可以的！

技術轉讓又稱技術轉移，技術轉移是指技術在國家、地區(qū)、行業(yè)內部或之間以及技術自身系統(tǒng)內輸入與輸出的活動過程。技術轉移包括技術成果、信息、能力的轉讓、移植、產業(yè)化、引進、交流和推廣普及等。

轉讓類型

由于轉讓技術的權利化程度和性質的不同，技術轉讓又可分為四種基本類型：

1、專利權轉讓。專利權轉讓是指專利人作為讓與方，將其發(fā)明創(chuàng)造專利的所有權或持有權移交給受讓方的技術轉讓形式。

2、專利申請權轉讓。專利申請權轉讓是指讓與方將其特定的發(fā)明創(chuàng)造申請專利的權利移交給受讓方的技術轉讓形式。

3、專利實施許可。專利實施許可是指專利權人或者授權人作為讓與方，許可受讓方在約定的范圍內實施專利的技術轉讓形式。

4、非專利技術轉讓。非專利技術（技術秘密）轉讓是指讓與方將其擁有的非專利技術成果提供給受讓方，明確相互之間非專利技術成果的使用權、轉讓權的技術轉讓形式。

七、小微企業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠政策什么時候開始？

《財政部 國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》(財稅〔2013〕52號)規(guī)定：自2013年8月1日起(稅款所屬期)，對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅;對營業(yè)稅納稅人中月營業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收營業(yè)稅。

八、技術轉讓，技術開發(fā)，技術咨詢和技術服務有什么稅收優(yōu)惠政策？

根據《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》，技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅。技術合同免稅優(yōu)惠注意事項：

1、應稅項目與免稅項目須分別核算。?

2、享受免稅政策項目不得開具增值稅專用發(fā)票。

3、享受免稅政策項目的進項稅額不得抵扣。

4、一個合同一備案（其他項目則是一事一備案）。

九、小規(guī)模稅收優(yōu)惠政策？

小規(guī)模月度起征點10萬，10以內是免稅的，印花稅減半征收，因為以疫情20年除湖北以外地區(qū)，小規(guī)模從20年2月按照1%征收，目前延續(xù)到21年12月31號。

十、稅收優(yōu)惠政策有哪些？

企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策包括小微企業(yè)稅收優(yōu)惠、高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠、西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠、環(huán)境保護、節(jié)能減排、大學生創(chuàng)業(yè)、復員軍人轉業(yè)創(chuàng)業(yè)、殘疾人就業(yè)等等。

企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策涉及稅種有增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅，含概各個方面。具體的政策規(guī)定，可以查看國家稅務總局網站、稅收優(yōu)惠政策網頁。

稅收優(yōu)惠政策是指稅法對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規(guī)定。比如，免除其應繳的全部或部分稅款，或者按照其繳納稅款的一定比例給予返還等，從而減輕其稅收負擔。稅收優(yōu)惠政策是國家利用稅收調節(jié)經濟的具體手段，國家通過稅收優(yōu)惠政策、可以扶持某些特殊地區(qū)、產業(yè)、企業(yè)和產品的發(fā)展，促進產業(yè)結構的調整和社會經濟的協(xié)調發(fā)展。