【簡介：】一、進項稅和銷項稅如何計算？進項稅＝不含稅進價*相應稅率 銷項稅＝不含稅售價*相應稅率二、進項稅跟銷項稅怎么抵消？準確說不是抵消是抵扣。納稅申報是

一、進項稅和銷項稅如何計算？

進項稅＝不含稅進價*相應稅率 銷項稅＝不含稅售價*相應稅率

二、進項稅跟銷項稅怎么抵消？

準確說不是抵消是抵扣。納稅申報是 銷項稅-進項稅

會計核算：借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅） 貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅） 應交稅費-轉出未交增值稅

三、進項稅大于銷項稅怎么納稅？

月末，如果有留抵稅額，企業(yè)應將本月多交的增值稅做如下會計處理：

借：應交稅金--未交增值稅 貸：應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅) 如果有應交未交增值稅， 借：應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅) 貸：應交稅金--未交增值稅 “應交稅金--應交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅。 進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額。

所說購進貨物或應稅勞務包括外購（含進口）貨物或應稅勞務、以物易物換入貨物、抵償債務收入貨物、接受投資轉入的貨物、接受捐贈轉入的貨物以及在購銷貨物過程當中支付的運費。

在確定進項稅額抵扣時，必須按稅法規(guī)定嚴格審核。

銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金即銷項稅金。所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。

一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢，一部分是不含稅價款，一部分是銷項稅額。

四、銷項稅與進項稅怎么區(qū)分？

進項稅和銷項稅區(qū)別如下：

【銷項稅】：當月銷售總金額乘以相關稅率后的增值稅額。

【進項稅】：當月采購入庫總金額乘以相關稅率后的增值稅額。

【關系】：銷項稅額實質是銷售方幫購貨方代繳的稅額，即這部分稅額已經(jīng)含在銷售款里了。而反之，進項稅額就是購貨方應負擔的稅額，是和價款一起付給供應商的。企業(yè)需要在賬務里設置應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）和應交稅費——應交增值稅（進項稅額）明細科目進行核算，而本月應交增值稅額就是銷項稅額減去認證的可抵扣進項稅額的差額。

【怎么抵扣】：當月月底前在國稅網(wǎng)上上傳相應的增值稅專用發(fā)票或者海關專用繳款書進行進項認證，認證通過的發(fā)票即可作為次月銷項的抵扣。到次月申報時，如果進項稅額小于申報月份銷項稅額，則差額作為應交稅額上報并繳稅，如果進項稅額大于申報月份銷項稅額，則剩下的部分作為留抵進項，供之后的銷項抵扣。

五、稅是銷項稅就可以抵消嗎那些進項稅和銷項稅可以抵？

抵扣進項稅額是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后，在計算應繳稅額時，在銷項增值稅中應減去的進項增值稅額，簡稱進項稅。進項稅就是購進貨物時所發(fā)生的稅金，可以和銷項稅抵，如進項稅多可做為留抵稅，用于以后月份抵，若銷項稅多則應向稅務部門交納稅款。

六、進項稅大于銷項稅應該怎么處理？

1.銷項大于進項分錄

借：應交稅金-銷項增值稅

貸：應交稅金-進項增值稅

應交稅金-未交增值稅

2.金蝶軟件顯示的應交稅金-未交增值稅期末在貸方顯示的是在貸方負數(shù)

在計算機上應交稅金的期末余額是默認為貸方的所以余額只出現(xiàn)在貸方

應交稅金-未交增值稅的貸方紅字就是借方藍字表示多交的稅金

3。進項大于銷項了表示多交的稅金理論上稅務局退給你的實際稅務局是不退的允許你在以后抵扣沒有時間限制指定抵扣完為止

七、進項稅和銷項稅之間的關系？

進項就是進貨（對普通消費者而言就是買東西），進貨時產(chǎn)生的稅費是進項稅費；銷項是把貨賣出去，賣貨時產(chǎn)生的稅費是銷項稅費。

假設稅率為0.1，你作為一個中間流通者，從A以原價a進貨，向B以原價b賣貨。則貨物在你這個環(huán)節(jié)增值了(b-a)元，所以你應該交的稅費是0.1(b-a)。

在現(xiàn)實中，你從A進貨，其實付了1.1a，其中0.1a稱為進項稅費，由A交給稅務局。

事情還沒結束。接著，你成功地把它賣了，顧客給了你1.1b，其中0.1b稱作銷項稅費，由你轉交給稅務局。

那這0.1b要全部上繳嗎？當然不是，你只需要付0.1(b-a)給稅務局。0.1b的銷項稅費里，有0.1a補償了你之前交的稅費。

為什么說增值稅由消費者買單呢？看看你的賬單，買貨物花了1.1a，賣出得到1.1b，給了稅務局0.1(b-a)，總收益是(b-a)，也即原價之差。盡管你向稅務局交了稅費，但其實你只是一個經(jīng)手人，稅費是從顧客的口袋里掏出來的。

也就是說，顧客為價值為b的貨物交了0.1b的稅費，每一個經(jīng)手商將其中在自己手上增值的部分交給稅務局。

八、關于進項稅和銷項稅的分錄？

1、進項稅。購入產(chǎn)品時計入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”，會計分錄為：借：庫存商品 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款。

2、銷項稅。銷售商品時計入“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”，會計分錄為：借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）。

舉例：1、買進一件衣服100（含稅），賣出去300（含稅）

會計分錄為：購進時：借：庫存商品 85.47

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）14.53

貸：銀行存款 100

賣出時：借：銀行存款 300

貸： 主營業(yè)務收入256.41

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）43.59

結轉稅金：借：應交稅費—— 應交增值（銷項稅額）） 43.59

貸：應交稅費—— 應交增值稅（進項稅額）14.53未交增值稅 29.06

九、增值稅銷項稅算不算收入？

　　不算，因為增值稅是價外稅，應交增值稅--銷項稅額不是主營業(yè)務收入，歸到應交稅費科目核算；　　價外稅：稅款不包含在商品價格內(nèi)的稅。它是按照稅收與價格的組成關系對稅收進行的分類。一般說來，價外稅是商品經(jīng)濟的產(chǎn)物?！　≡谑袌鼋?jīng)濟條件下，生產(chǎn)經(jīng)營者制訂價格以生產(chǎn)價格為基礎，生產(chǎn)價格由生產(chǎn)成本加平均利潤兩部分構成，這樣國家以流通中商品為對象所征的稅款，只能作為價格附加，成為價外稅。

十、進項稅，銷項稅月底有余額嗎？

要結轉，進項稅和銷項稅每月要結轉。月末需要把進項稅、進項稅額轉出、銷項稅一起進行結轉，這樣才知道需要交多少稅。結轉分錄：

1、結轉進項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

2、結轉銷項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

3、結轉應繳納增值稅（即進項稅額與銷項稅額的差額）：

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費—未交增值稅4、實際交納增值稅借：應交稅費—未交增值稅貸：銀行存款