【簡介：】一、某卷煙廠為增值稅一般納稅人？題目有點含糊，沒有說明里面的金額是否含稅，姑且認為不含稅吧，但收取的180萬元應(yīng)該是含稅價。1、15萬元的卷煙發(fā)放給做福利，15萬元做應(yīng)稅銷售收入

一、某卷煙廠為增值稅一般納稅人？

題目有點含糊，沒有說明里面的金額是否含稅，姑且認為不含稅吧，但收取的180萬元應(yīng)該是含稅價。

1、15萬元的卷煙發(fā)放給做福利，15萬元做應(yīng)稅銷售收入，銷項稅額為15*0.17

2、特質(zhì)價值1萬元的用作內(nèi)部接待，做銷售收入，銷項稅額為1*0.17

3、銷售一批卷煙并按要求送至購貨方共收取180萬元，做銷售收入，銷項稅額為180/1.17*0.17（先換算成不含稅金額，再算稅額），0.5萬元作為價外費用，計入銷項金額

4、300萬元的煙絲作為投資提供給另一卷煙廠，做銷售收入，銷項稅額300*0.17

二、某白酒廠生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人？

組成計稅價格=（250000+250000*10%+3*1000）/（1-20%）=347500元 增值稅=347500*17%=59075元 消費稅=3*1000+347500*20%=72500元 題中沒說白酒廠具體地址，設(shè)為市區(qū)， 城建稅=(59075+72500)*7%=9210.25元 教育費附加=(59075+72500)*3%=3947.25元

三、稅法題：某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人？

（1）銷項稅額=（1500+100）*6000*0.17=1632000，包裝物和售后服務(wù)費屬于價外費用，要并入價格中統(tǒng)一交稅；

（2）銷項稅額=1170/1.17*2000*0.17=340000；

（3）進項稅額=1500000*0.17=255000；

（4）進項稅額=600000*0.17=102000；

（5）進項稅額=50000/1.17*0.17=7264.96；

當月應(yīng)納增值稅額=1632000+340000-255000-102000-7264.96=1607735.04.

本題還考到了關(guān)于出廠價是否含稅，價款是否含稅等定義！

四、某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年財務(wù)數(shù)據(jù)如下？

8.2016年準予扣除的管理費用和財務(wù)費用金額合計90+15-（10-3.9）=98.9 萬元，C正確。（10-3.9）是招待費調(diào)增金額。

9、稅前扣除限額：（700+80+20-300-36.5-90-15-40）X12%=38.22萬元，實際發(fā)生39萬元，大于扣除限額，可稅前扣除的為限額38.22萬元，C正確。

10、應(yīng)納稅所得額：（700+80+20-300-36.5-90-15-40）-20+（10-3.9）+（39-38.22）=305.38萬元，應(yīng)繳納所得稅額：305.38X25%=76.35，C正確。

五、某酒廠為增值稅一般納稅人，3月份銷售自己生產(chǎn)的白酒15噸，開具增值稅？

計算消費稅的銷售額應(yīng)該是不含增值稅的銷售額。而100萬元是增值稅專用發(fā)票上的銷售額，是不含增值稅的銷售額；35.1萬元是包裝物吧，應(yīng)該計入銷售額，但一般是含增值稅的，所以必須通過35.1/1.17（即：35.1÷（1+17%））換算為不含增值稅的銷售額，所以（100+35.1/1.17）是不含增值稅的銷售額，而×10000是將萬元單位換算為以元為單位計稅；×20%是從價計稅計算應(yīng)納的消費稅稅額。

15×2000×0.5是從量計稅計算的消費稅稅額。因為以500克為計稅單位。而15噸里有多少個計稅單位呢？15噸÷500克=（15×1000×1000）克÷500克=15×2000個計稅單位。所以，從量計稅的消費稅額就是15×2000×0.5（元）。

最后一個除數(shù)10000，就是將以元為單位，又換算為以萬元為單位，其應(yīng)交的消費稅稅額是27.5萬元。

六、企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅都可以抵扣嗎？

首先取得增值稅專用發(fā)票，然后是用于應(yīng)稅項目上的是可以抵的。用于非增值稅項目、免稅項目和集體福利與個人消費的不能抵扣。

七、一般納稅人，增值稅稅負率為1%，毛利率為多少合適？

如果你們不是生產(chǎn)企業(yè)的話，增值稅稅負率=應(yīng)交增值稅/收入=（收入一成本）*0.17/收入=1%（1）毛利率=（收入一成本）/收入（2）由（1）和（2）可得毛利率=5.882352941%

八、一般納稅人增值稅如何計算？

一般納稅人增值稅計算公式：

應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

銷項稅額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額，其計算公式為:

銷項稅額=銷售額x稅率

進項稅額是納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付給銷貨方的增值稅額。

其計算公式為:

進項稅額=所購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的買價x稅率.

當期應(yīng)納稅稅額為當期銷項稅額減去當期進項稅額后的余額。

當期應(yīng)納稅額=當期銷項稅額一當期進項稅額

九、一般納稅人如何抵扣增值稅？

可以抵扣進項稅額的如下：

1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。

2、從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

3、購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。

4、購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和11%的扣除率計算的進項稅額。

5、接受交通運輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。

6、接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收通用繳款書上注明的增值稅額。

十、一般納稅人增值稅如何申報？

一、凡增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）均按本辦法進行納稅申報。

二、納稅申報資料：

（一）《增值稅納稅申報表》、《增值稅納稅申報表附列資料》、《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》和《分支機構(gòu)銷售明細表》。

（二）主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他資料。

（三）備查資料：

1.已開具的增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)；

2.已開具的普通發(fā)票存根聯(lián)；

3.符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)；

4.收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)；

5.《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報表》和《退稅機關(guān)免抵退稅審批通知單》；

6.代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)；

7.進料加工申請表和來料加工免稅證明單；

8.主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他備查資料。

備查資料是否需要在當期報送，由各省級國家稅務(wù)局確定。

三、增值稅納稅申報資料的填報要求：

（一）《增值稅納稅申報表》、《增值稅納稅申報表附列資料》、《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》和《分支機構(gòu)銷售明細表》按填表說明的要求填寫，報送一式三份，稅務(wù)機關(guān)簽收后，一份退還納稅人，兩份留存。

（二）增值稅納稅申報備查資料由納稅人在月度終了后，認真整理并裝訂成冊。